La taxe foncière sur les propriétés bâties est un impôt local que tout propriétaire d'un bien immobilier doit acquitter chaque année. Cet impôt sert à financer les services publics locaux de votre commune (voirie, infrastructure). Si vous êtes retraité, une personne en situation de handicap, ou si vous avez réalisé des travaux d'économie d'énergie, vous pouvez dans certains cas bénéficier d’une exonération de la taxe foncière, partiellement ou en totalité.
Taxe foncière : définition et base de calcul
La taxe foncière est calculée pour l’année entière en fonction de la situation du bien au 1er janvier de l'année d’imposition.
Le montant de la taxe foncière est obtenu en multipliant la base imposable du bien par les taux d’imposition votés par la collectivité territoriale. La base imposable correspond à la valeur locative cadastrale du bien. Il s'agit d'un loyer annuel théorique qui est actualisé et revalorisé annuellement. Un abattement forfaitaire de 50 % est ensuite appliqué sur cette valeur pour tenir compte des frais de gestion et d'entretien, ce qui donne la base imposable.
Exonération totale de la taxe foncière 2025 : les critères liés à l'occupant
L'une des principales formes d'exonération de la taxe foncière est destinée aux personnes âgées ou en situation de handicap et de condition modeste.
Exonération de la taxe foncière pour les personnes âgées de 75 ans et plus
Pour bénéficier de l’exonération totale de la taxe foncière 2025 sur votre habitation principale, vous devez être âgé de plus de 75 ans au 1er janvier de l’année d’imposition.
Exonération pour les titulaires de certaines allocations (AAH, Aspa, ASI)
L'exonération de la taxe foncière est également accordée aux personnes titulaires de l’Allocation de Solidarité aux Personnes Âgées (Aspa) ou de l’Allocation Supplémentaire d’Invalidité (ASI), et aux bénéficiaires de l'Allocation aux Adultes Handicapés (AAH), souvent sous conditions de ressources pour ces derniers. Les bénéficiaires de l'Aspa sont exonérés de plein droit et sans condition d’âge.
Plafonds de revenu fiscal de référence (RFR) pour l'exonération 2025
Outre la condition d'âge ou d'allocation, l'exonération totale est soumise à un plafond de revenu fiscal de référence (RFR) de l’année précédente (N-1). Ce plafond est fixé annuellement.
Pour l’exonération de la taxe foncière 2025 (basée sur le RFR de N-1, soit 2024), les limites de revenus en Métropole sont notamment fixées à :
| Part(s) | Plafond RFR 2025 (Métropole) |
| 1 | 12 679 € |
| 1,5 | 16 065 € |
| 2 | 19 451 € |
| 1/2 part supplémentaire | 3 386 € |
Ces conditions de ressources ne s’appliquent pas pour les titulaires de l’Aspa ou de l’ASI.
Réductions et dégrèvements de la taxe foncière : autres dispositifs fiscaux
Si vous ne remplissez pas les conditions pour l’exonération totale, d'autres dispositifs de réduction de l'impôt foncier existent, notamment liés à l'âge ou à la nature du bien.
Dégrèvement forfaitaire de 100 € pour les retraités à revenu modeste (65-74 ans)
Les retraités âgés de plus de 65 ans et de moins de 75 ans au 1er janvier de l’année d’imposition peuvent bénéficier d’un dégrèvement de 100 euros sur la taxe foncière de leur résidence principale. Ce dégrèvement est aussi soumis au respect des mêmes plafonds de revenu fiscal de référence que pour l’exonération totale.
Exonération temporaire de taxe foncière pour travaux et logements neufs
Les propriétaires s'engageant dans des projets de rénovation visant à améliorer l’efficacité énergétique de leur logement peuvent bénéficier d’une exonération de la taxe foncière partielle ou totale, pour une durée allant jusqu’à cinq ans, si leur commune a instauré ce dispositif.
Pour en bénéficier, le logement doit être considéré comme ancien (achevé avant le 1er janvier 1989 ou avant 2009 sous conditions de performance). De plus, les dépenses de travaux de rénovation énergétique (isolation, remplacement de fenêtres, installation de systèmes de chauffage utilisant des énergies renouvelables) doivent être d'un montant minimum : 10 000 € au cours de l'année précédant l'application de l'exonération, ou 15 000 € au cours des trois années précédentes.
Une exonération de taxe foncière est également accordée pendant deux ans pour les constructions nouvelles, les reconstructions ou les additions de constructions. Cette exonération peut être totale ou partielle selon la décision de la commune.
Outre les dispositifs liés à l'âge ou à la nature du bien, il existe notamment un système qui permet également aux contribuables concernés de bénéficier d'un dégrèvement de leur cotisation de taxe foncière supérieure à 50 % de leurs revenus.
Étant donné la complexité de la réglementation, nous vous invitons à consulter la documentation officielle relative au mode de calcul et réductions de la taxe foncière.
FAQ : Questions fréquentes sur l'exonération de la taxe foncière 2025
Comment savoir si je suis exonéré de la taxe foncière ?
Pour savoir si vous êtes exonéré de la taxe foncière en 2025, vous devez vérifier si vous remplissez les conditions d’âge, de situation personnelle et de ressources prévues par l’administration fiscale.
En pratique, consultez votre avis de taxe foncière : si vous êtes exonéré, la taxe foncière sur votre résidence principale n’y figurera pas (hors TEOM). En cas de doute, vous pouvez également contacter votre centre des finances publiques dont les coordonnées se trouvent sur votre avis d’imposition.
Qui est exonéré de payer la taxe foncière ?
Pour savoir si vous êtes concerné par une exonération, un dégrèvement ou un plafonnement de la taxe foncière, vous pouvez également avoir recours à un simulateur.
Est-ce que l’exonération de la taxe foncière se fait automatiquement ?
L’exonération de la taxe foncière liée à l'âge (75 ans et plus) ou aux allocations (Aspa, ASI, AAH) est appliquée automatiquement par l’administration fiscale si vous remplissez les conditions d'âge et de ressources. Il est toutefois conseillé de vérifier votre avis d’imposition. En revanche, pour l'exonération temporaire due aux constructions nouvelles ou aux travaux d'économie d'énergie, vous devez adresser une demande au centre des impôts dans les 90 jours suivant l’achèvement des travaux.
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